摘要
ERP是英文Enterprise Resource Planning的字首，称为企业资源计划管理系统，也就是对企业的资源进行有计划的管理，通过对资源的合理调配和使用，发挥其最大的效用，减少资源占用成本。ERP不仅是经营管理的一套软件，更多的是管理思想和理念的结晶和体现，同时内部控制是现代企业的重要管理手段是一种先进的组织管理制度，在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入，可以提高内部控制的效率。ERP系统对企业内部控制产生了深远的影响，另一方面，信息技术的应用，对内部控制提出新的要求，如何实现ERP信息系统与企业内部控制体系的有效结合实现内部控制的目标，对企业管理提出了新的要求。本文以销售生产型企业为例，从销售、收款业务活动案例出发，分析ERP系统对企业内部控制的有效性影响，进而阐述ERP系统环境下如何帮助企业提升内部控制的有效性。
关键词 ERP;内部控制；经营管理；企业；内部流程
目录
摘要3
一、ERP与企业内部内部控制的概念和特征5
(一）ERP产生的背景和概念…………………………………………………5
1.ERP产生的背景………………………………………………………………5
2.ERP的概念……………………………………………………………………5
(二)企业内部控制的概念……………………………………………………5
(三)ERP的特征………………………………………………………………5
二、ERP环境下企业销售与收款控制…………………………………………6
(一）销售与收款业务内部控制主要目标……………………………………6
1. 保障货物安全和完整………………………………………………………6
2. 销售业务运行有效…………………………………………………………6
3. 销售与收款业务的真实合法………………………………………………6
(二）销售收款业务风险评估…………………………………………………7
1. 经营风险……………………………………………………………………7
2. 财务报表失真的风险………………………………………………………7
3. 企业运营的合法性风险……………………………………………………7
(三) 销售与收款业务控制…………………………………………………8
1. 关键控制点分析……………………………………………………………8
2. 销售与收款环节不相容岗位职责分工……………………………………9
三、ERP信息系统对内部控制的影响…………………………………………9
(一) 对内部环境的影响.……………………………………………………9
(二）对风险评估活动的影响…………………………………………………9
(三）对业务控制活动的影响………………………………………………10
(四）ERP系统对信息与沟通的影响...............................10
(五）ERP系统对内部监督的影响.................................10
参考文献……………………………………………………………………………11
致谢…………………………………………………………………………………11
