浅析医药公司存货管理内部控制——以A公司为例

本文根据制药行业的特殊性，选取从事中药材生产的A药业公司，立足制药企业存货管理的实际需求，根据存货管理内部控制的理论研究，以及《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中对存货管理的相关要求，对A制药公司存货管理的流程现状进行了梳理。首先以仓库为起点，对A公司围绕仓库发生的存货控制活动进行分析，发现公司在采购、验收入库、存货领用到最终成品出售各个环节中各存在一些问题。然后通过剖析问题存在的原因，并结合制药企业的行业特点，对企业存货方面的内部控制流程进行了再设计。最后提出了健全企业内控制度、优化信息沟通渠道等一些针对性建议，以期能够减少A药业公司有关存货管理方面的内部控制风险。

关键词　医药企业；存货；内部控制

目    录

摘要I

一、 存货管理内部控制理论2

（一）存货管理的定义2

（二）存货管理内部控制的目标2

1、保证存货取得的合理性2

2、保证存货的安全完整3

3、确保对存货的流转过程计价方法的科学性3

二、A药业公司存货管理内部控制现状4

（一）A药业公司简介4

1、A药业公司简介4

2、A药业公司存货的主要内容与特点4

（二）A药业公司存货管理内部控制制度现状5

1、存货入库环节5

2、存货仓储环节5

3、存货出库环节6

三、A药业公司存货管理内部控制存在的问题8

（一）存货出库环节内部控制活动缺失8

（二）盘点清查工作不彻底8

（三）入库验收制度存在漏洞9

四、 A药业公司存货管理内部控制存在问题的原因分析10

（一）存货内部控制认识不深10

（二）存货内部控制制度缺乏有效的监督10

（三）公司内部信息交流沟通不畅通11

五、 A药业公司存货管理内部控制的改进建议12

（一）优化科学仓储管理制度12

（二）完善内部控制监督机制12

（三）加强存货管理内部信息交流12

参考文献14

致谢15