我国个人所得税纳税筹划研究

税收筹划指纳税人通过税收有关的金融活动，利用优惠的税收法规，使得获得扣除税后的利益最大。由于我国目前个人所得税收入比例偏低，征收范围狭窄，明显地加剧了不公的社会分配现象。要想增加劳动者的收入，提高他们的工作积极性并减少人员流动从而增加职工的稳定性，个人所得税的纳税筹划显得很重要。

本文比较了我国与国外个人所得税纳税筹划的发展现状及筹划方法，由此总结我国在这方面存在的问题，并针对个税纳税筹划深远而现实的应用背景，提出具体的研究方法和设计方案，对工资薪金的个人所得税纳税筹划进行应用分析，旨在为每个家庭在实际经济负担的情况下制定合理的费用扣除标准。最后再分条归纳出完善策略，在合理合法的情况下，为员工和单位获得更大的利益。

关键词　个人所得税纳税筹划个税改革

目录

摘要I

引言1

一、个人所得税的相关概念和国内外研究动态1

（一）个人所得税纳税筹划的定义1

（二）个人所得税的国内外研究动态1

1. 国外的研究动态1

2. 国内的研究动态1

二、 我国个人所得税纳税筹划的问题和成因分析2

（一）征税范围窄，费用扣除不一致2

（二）违背了税收公平，漏税和逃税现象严重2

（三）理论基础薄弱，缺乏高水平纳税筹划人才2

三、我国个人所得税纳税筹划的研究3

（一）个人所得税纳税筹划的基本思路3

1.合理避税节税3

2.税收负担转嫁3

（二）研究方法和设计3

1.考虑影响个税征收的相关因素4

2.利用不同纳税人身份的不同规定4

3利用个税的税收优惠政策4

（三）个人所得税筹划的应用分析——工资薪金所得4

1.多以补贴、福利代替工资4

2.交尽可能多的五险一金5

3.尽量采用年薪制5

4.充分利用优惠政策5

5.合理使用递延实现和即期实现6

6.奖金的合理发放6

四、总结....6

（一）完善个人所得税的税收体系6

1.进行税制改革6

2.规范费用扣除标准7

3.减少累进级次，降低边际税率水平7

（二）完善个人所得税的征收管理7

1.提高征管技术，加大管理监督7

2.加强税法宣传，加大现金管理7

（三）个人所得税纳税筹划应注意的问题8

参考文献9

致谢10