银行会计内部控制制度研究

英国著名历史学家汤因比说过: “一个国家乃至一个民族，其衰亡大都从内部开始的，外部力量则是其衰亡的最后一击。”银行是国家经济的核心，是我国经济运行的神经中枢。会计部门作为银行的核心和重要职能部门，是商业银行防范风险的首要防线，会计内部控制在银行风险管理中具有非常重要的作用。在电子信息化业务不断发展的新形势下，银行会计人员的风险意识相对薄弱、内控制度的建设相对滞后，出现了许多新问题。商业银行会计内部控制制度建设是否完善，执行是否到位，是能否及时有效地防范会计风险、确保商业银行稳健经营的关键所在。当前银行会计内控制度建设相对落后、执行不到位，迫切需要采取有效手段，建立和完善会计内控制度，强化内控制度执行力度。所以，在新的环境和新形势下，建立有效、完善、全面、系统的会计内部控制和防范机制对维护银行自身资金安全、防范银行可能出现的各类风险、提升会计核算质量和管理水平、保证投资者的合法权益、保障各项经营目标的顺利完成具有非常重要的意义。本文从思想认识不足，人员素质偏低，监督体系不完善，信息管理系统不健全等几个方面指出了当前商业银行会计内控的主要薄弱环节，并结合实际提出了若干强化措施。

关键词：商业银行 会计内部制度 问题 措施

目录

摘要I

一、制度在银行内部的重要性1

（一）内控制度是会计部门履行职责的必要要求1

（二）内控制度是银行防范金融案件的有效手段1

（三）内控制度能够保证银行各项规章制度的贯彻落实1

二、银行会计内控制度存在的问题2

（一）思想认识不足2

（二）会计人员整体素质偏低2

（三）内控监督体系不完善2

（四）信息管理系统不健全3

三、加强内控制度建设的措施4

（一）营造良好氛围，培养内控意识4

1、建设企业内控环境4

2、提升人员内控意识4

（二）强化队伍建设，提高人员素质4

1、推进业务培训，增进知识储备4

2、重视思想引领，提升综合素质5

（三）完善监督机制，加强审查管理5

（四）推进标杆建设，提升服务能力6

1、推进会计理念建设，全面提升服务能力6

2、推进标杆网点建设，全面提升服务质量。6

（五）重视信息管理，优化系统建设6

1.内部控制体系建立6

2.内部控制信息系统建设可行性分析6

3.对银行现有信息系统进行更新改造7

4.全面建成内部控制信息系统7

（六）加强绩效考核，提升管理水平7

1.创新会计考核机制。7

2.把会计风险管理纳入到绩效考核。7

参考文献9

致谢10