论企业资金收支两条线管理制度的利弊

收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费（含政府性基金）和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。实行“收支两条线”并不是简单的统收统支,而是通过规范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一种资金管理模式,其主要特征是通过系列的制度安排,明确划分收入资金和支出资金的流动,确保收的资金能够安全、及时和足额的回笼并得到有效地运用,而支出可以得到合理地安排,并且有效的进行划拨。现就“收支两条线”在企业中的运用，浅谈对收支两条线管理模式的认识 。

关键词　收支两条线；利弊；企业运用 

目录

摘要I

一、收支两条线管理概述3

（一）收支两条线的定义3

（二）收支两条线管理原则3

（三）收支两条线管理特点4

二、“收支两条线”的利弊分析2

（一）实行“收支两条线”优点2

1、实现真正的财务集中管理2

2、保障收入及时上缴2

3、集中资金，有效控制2

4、资金管理是企业管理的核心2

（二）“收支两条线”不足之处2

1、管理加重，难度增大2

2、缺乏灵活性，挫伤积极性2

三、收支两条线管理的运用与具体措施2

（一）运用2

1、账户管理。2

2、资金收入管理。2

3、资金流出管理。2

（二）具体措施2

1、加强银行帐户的管理，确保货币资金安全2

2、完善内控制度，强化财务管理2

3、加强制度建设，做好人员培训2

4、收支分离，定期核对2

5、加强资金监管，严禁现金坐支2

四、实施收支两条线管理模式过程中应该注意的问题2

（一）应该健全资金集中管理机制2

（二）应该健全财务信息管理系统2

（三）应该健全企业资金监测保障机制2

五、总结2

参考文献8

致谢9