论上市公司财务舞弊行为的识别与防范

财务报表舞弊行为存在已久，国内国外都已屡见不鲜，网络的迅猛发展，让任何企业一旦在财务报表方面可能存在舞弊行为的，都无处遁形，只要稍微显露一丝风声，顺藤摸瓜，一探到底的大有人在。可就是这样，财务报表舞弊行为的恶风气还是没有得到应有的遏制，相反地，恶风气却越演越烈，好似财务报表舞弊行为被曝光在光天化日之下，并非是该公司的丑闻，而被曝光的财务报表舞弊的方法也是如出一辙，从早期的利用关联公司虚增盈利，到现在的利用虚增在建工程、固定资产等长期资产将资金转出，真可谓是无所不用其极。可是假的终究是假的，本文通过了解上述企业做假动机，剖析企业做假方法，从而找出相对应的防范对策。

关键词：财报舞弊；舞弊动机；舞弊方法；防范对策

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摘要1

引言3

一、财务报表及其作用4

（一）财务报表定义4

（二）财务报表的作用4

二、财务报表舞弊及其危害4

（一）财务报表舞弊4

（二）财务报表舞弊的危害4

1.危害投资者的投资行为4

2.危害市场经济秩序5

3.危害企业长期发展5

4.危害会计人员本身5

5.危害会计师行业的发展5

三、上市公司财务报表舞弊的动机6

（一）达到企业业绩考核要求6

（二）获取银行的信贷资金6

（三）满足股票发行条件或保持上市资格6

四、上市公司财务报表舞弊行为识别7

（一）会计舞弊的途径7

（二）费用舞弊手段7

（三）非经营性损益操纵利润7

五、防范财务报表舞弊的相关对策9

（一）从上市公司内部监控角度进行预防9

1.完善公司内部管理机制9

2.提高相关会计人员的素质9

（二）从上市公司外部监督方面进行预防9

1.加强对注册会计师和上市公司的监督9

2.加大对舞弊公司的处罚力度9

3.完善相关政策法规制度10

结论11

参考文献12

致谢13