中小企业企业所得税纳税筹划问题研究

纳税筹划又称税收筹划。是指纳税人通过筹资、投资、选择不同的组织形式等事项进行预先的策划，在不违背税法的前提下，以应纳税额最低为目的的经济活动。企业所得税是指对纳税人销售货物所得、提供劳务收入、转让资产的收入、利息产生的收入、接受捐赠所得等所征收的税收。企业所得税纳税筹划则是指对企业所得税税种采用合理的安排和筹划。目前，所得税纳税筹划对企业的生存、发展日益重要，所得税是一个直接税种，由纳税人直接交纳，不存在中间人的筹划空间，涉税风险相对比较大。本论文根据A建筑公司目前的所得税缴纳现状，结合我国新企业所得税税法下企业所得税纳税筹划方式和方法，对A建筑公司目前所得税纳税中的弊端进行分析，试图改进和完善A建筑公司的所得税纳税筹划方法。本文具体阐述了A建筑公司在筹资过程中、投资过程中和经营过程中如何运用相关筹划方法进行合理的所得税纳税筹划的过程。

关键词　中小企业；所得税；纳税筹划

目   录

摘要I

引言1

一、中小企业所得税纳税筹划的基本方法2

（一）设立阶段的纳税筹划2

（二）筹资阶段的纳税筹划2

（三）投资阶段的税筹划2

（四）经营阶段的纳税筹划3

二、A建筑企业所得税纳税筹划分析4

（一）A建筑企业的纳税环境分析4

（二）A建筑公司纳税内部环境分析4

三、A建筑公司所得税纳税筹划存在的问题6

（一）A建筑公司组织结构不合理6

（二）A建筑公司流程设计不科学6

（三）A建筑公司纳税筹划不灵活6

（四）A建筑公司纳税筹划意识与投入不充分6

四、完善A建筑公司所得税纳税筹划的对策8

（一）设立专门的纳税筹划部门8

（二）设计合理的纳税筹划流程8

（三）加强宏观和微观环境研究8

（四）提升纳税筹划技术水平9

结语10

参考文献11