对X集团公司资金集中管理模式的探讨

本文的研究对象H公司自2012年起在全公司内实行收支两条线资金集中管理，经过几年的运行，资金集中管理取得了一定成效，但其在流程设置、执行效率、信息化建设、制度保障等方面仍存在现实问题，资金集中管理有很大提升空间，因此，有必要对H公司资金集中管理进行研究并提出改进建议。文章在回顾资金集中管理理论研究的基础上，对H公司资金集中管理的现状进行详细分析，分析总结公司资金集中管理存在的问题及原因。针对H公司资金集中管理存在问题进行优化方案，即在不改变现有“收支两条线”集中管理模式的基础上，从健全资金管理制度、规范收支两条线业务流程、优化资金计划管理、完善资金集中管理平台等方面进行针对性改进，解决H公司资金集中管理的现存问题，提升了公司价值。

关键词　资金集中管理；收支两条线；优化设计

目    录

摘要I

一、 资金集中管理模式概述3

（一）资金集中管理内涵3

（二）资金集中管理目标3

（三）资金集中管理原则3

二、H集团公司资金集中管理现状4

（一）H公司概况4

（二）收支两条线资金集中管理运行现状4

1、账户集中管理4

2、资金收入管理5

3、资金支出管理5

三、H公司资金集中管理存在问题6

（一）资金集中管理制度不完善6

1、制度制定权限分散6

2、制度内容不明确6

（二）收支两条线管理业务流程缺乏合理性6

1、资金支出方式及流程设置不合理6

2、高风险的票据资产未纳入集中管理7

（三）资金计划管理缺乏灵活性7

1、资金计划考核方式简单，资金计划与执行脱节7

2、资金计划周期缺乏弹性7

3、资金编制方式落后8

（四）信息化建设落后8

1、资金信息系统模块单一8

2、系统操作风险较大8

四、 H集团公司资金集中管理问题产生的原因9

（一）资金集中管理意识淡薄9

1、缺乏全局意识9

2、缺乏风险意识9

3、缺乏成本意识9

（二）资金集中管理起步晚且缺乏人才9

（三）监督考核不力10

1、财务管理方面10

2、资金管理方面10

五、 H集团公司资金集中管理优化对策的建议11

（一）构建科学资金集中管理制度11

1、丰富资金管理制度11

2、提高制度执行力12

（二）理顺收支两条线业务流程12

1、优化资金审批流程12

2、规范票据管理13

（三）优化资金计划管理13

（四）搭建专业资金集中管理平台13

参考文献14

致谢15