我国企业内部控制存在的问题和对策

企业内部控制制度是现代企业及事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。任何一个单位，尽管规模大小不一，业务性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。目前我国企业内部控制制度普遍薄弱，主要表现为：企业领导层的内部控制意识严重缺乏；企业会计人员的素质难以胜任内部控制要求；各类成本费用支出控制不力，财务信息及其质量严重失真；企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥；建立企业监督机制的范围偏窄。对此，本文针对这些问题提出了应完善企业的控制环境，强化内部控制制度，完善企业风险评估与预警制度，建立有效的管理信息系统。建立提高员工素质，建立内部控制与成本宏观管理建立间接调控体系，建立内部控制制度体系与内部控制审计机制。

关键词：企业；内部控制；控制环境

目    录

摘要I

一、我国企业内部控制概述1

（一）我国企业内部控制的基本内涵1

（二）我国企业内部控制的发展历程1

（三）我国企业内部控制的要素2

（四）企业内部控制的目标2

二、企业内部控制的现状及问题4

（一）我国企业内部控制的现状4

（二）我国企业内部控制存在的问题5

三、基于COSO框架五要素的我国企业内部控制的对策7

（一）控制环境7

（二）控制活动7

（三）风险评估8

（四）信息与沟通8

（五）监督9

结语10

参考文献11

致谢12