摘要
货币资金是企业流动性最强、收支最频繁的资金，是企业生存与发展的基础。我国目前大多数企业在货币资金内部控制方面存在很大问题，主要体现在内部控制意识薄弱，缺少健全有效的资金内部管理制度，企业财务人员业务水平不高以及货币资金内部控制的监督机制不全。为了保证企业的健康发展，企业应当积极采取应对措施，本篇论文就针对这些问题进行阐述，提出相应的应对措施，例如：提高货币资金的内部控制意识，加强货币资金支出流程及控制，提高财务人员综合业务能力和建立有效的监督体制，为企业今后的发展提供保障。
关键词 货币资金 内部控制 对策
目 录
摘要...............................................................I
货币资金的含义、特点及控制内容..................................1
二、管理货币资金内部控制的方法......................................2
（一）职能分离控制................................................2
（二）授权审批控制................................................2
（三）会计系统控制................................................2
（四）预算控制....................................................2
（五）稽核与盘点控制..............................................2
三、企业货币资金内部控制存在的问题.................................3
（一）货币资金内部控制意识薄弱....................................3
（二）缺少健全有效的资金内控管理制度..............................3
1、现金管理方面.................................................3
2、银行管理方面.................................................3
3、内部审批管理方面.............................................4
4、职责分工方面.................................................4
5、印章和票据管理方面...........................................4
（三）企业财务部门人员的业务水平不高..............................4
（四）企业对货币资金内部控制的监督机制不全........................5
四、导致货币资金内部控制问题的原因................................6五、强化企业货币资金内部控制的对策.................................7
（一）提高货币资金内部控制意识....................................7
（二）加强货币资金支出流程及控制..................................7
1、规范现金、银行存款业务........................................7
2、建立完善授权批准制度.........................................7
3、将不相容职务进行分离.........................................7
4、建立健全印章票据管理制度.....................................7
（三）提高财务人员综合业务能力....................................8
（四）建立有效的监督体制..........................................8
参考文献...........................................................9
致谢..............................................................10
