浅谈企业资金收支两条线的管理模式

“收支两条线”是政府为了加强财政管理、整顿财政秩序，对财政资金采取的一种管理模式。即有关部门取得的收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定，做到收是收，支是支的资金管理模式，简称“收支两条线”。由于“收支两条线”是将收入与支出两个自己能留分开，便于对资金的考核、监督与控制，当前许多大型集团企业也纷纷效仿采用“收支两条线”资金管理模式。但由于企业与政府的运行模式不同，“收支两条线”在这两者间实施的过程也会有差异。研究、推广企业“收支两条线”管理模式，对企业健康、长远发展有着特别重要的意义。本文将结合本人工作中的实际体验对“收支两条线”进行一些简单的探讨。

关键词　收支两条线　资金　模式　利弊　对策

目录

摘要I

目录1

一、收支两条线的特点和目的3

（一）企业收支两条线的两个目的3

（二）企业收支两条线的特点3

二、收支两条线资金管理模式的构建思想4

（一）资金的流向方面4

（二）资金的流量方面4

（三）资金的流程方面4

三、收支两条线的利弊分析6

（一）实行“收支两条线”的优点6

1、实现真正的财务集中管理6

2、保障收入及时上缴6

3、集中资金，有效控制6

4、有利于建立新型的财务管理体系、内部控制体系7

（二）“收支两条线”不足之处7

1、缺乏灵活性，挫伤积极性7

2、管理压力加重，管理难度增大7

四、落实收支两条线中的具体措施及应注意问题9

（一）加强银行账户的管理，确保货币资金安全9

（二）完善内控制度，强化财务管理9

（三）加强制度建设，做好人员培训9

（四）收支分离，定期核对9

（五）加强资金监管，严禁坐支现金10

（六）强化票据管理，确保收入准确10

五、总结11

参考文献12

致谢14