浅析舟山市海都旅行社有限公司应收账款的成因和控制

应收账款是指企业对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，而向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款成为被广泛应用的结算方式，其大量出现在信用交易中。但是，由于应收账款信用方式还不成熟，缺乏完善的制度，其大量增加，严重影响公司正常运转，制约了市场竞争能力。因此，它的完全与否直接影响着企业的可用资源、损益和现金流量。对于企业来讲，回收及时既可以节约资金，同时也说明企业信用状况良好，不易发生坏账损失。

本文从公司应收账款发展现状出发，在了解了其自身的成因之后，对公司应收账款存在的问题进行了剖析，提出了相应的控制方案，来提升公司在旅游行业的竞争力，提高旅游市场的占有率。

关键词　应收账款   现状  成因   控制

目录

摘要I

引言1

一、舟山市海都旅行社有限公司应收账款现状2

（一）资金周转额大2

（二）利润薄2

二、　舟山市海都旅行社有限公司应收账款的成因3

（一）信用管理3

1.信用管理不健全因素3

2.商业信用不发达因素3

3.服务质量因素3

4.市场竞争因素3

（二）内部控制3

1.内部控制制度不健全3

2.流动资金占用额高4

3．管理不到位4

（三）日常管理4

1．应收账款缺乏真实记录4

2．应收账款日常管理力度不够4

三、对公司应收账款的控制方案5

（一）完善的应收账款管理制度5

1．信用标准5

2．信用条件5

3．收账政策5

4．财务部门对应收账款的分析管理6

5．建立应收账款坏账准备制度6

6．建立科学的催收机制，充分发挥制度的激励作用6

（二）内部控制6

1．建立专门的信用管理部门6

2.建立部门审批的职责和权限7

3.建立应收账款定期对账，年度清偿制度7

4.实行严格的内审和内部控制制度7

（三）应收账款的日常管理8

1.全部赊销业务备案入账8

2.赊销业务分派专人负责8

3.长期旅客统一信用评估制度8

4.日常基本工作8

参考文献9

致谢10