浅析企业员工个人所得税纳税筹划

近年来,随着社会经济的迅速发展,我国人民工资收入等不断提高,个人所得税纳税者逐年增多。个人所得税的税务筹划也更加引起人们关注,其发挥也更大。在依法纳税的前提下,保护企业同员工的自身利益、减少整体税收负担的方面出发,如何确保职工获得最大的税后收益是税收筹划的最重要的问题。正确地对企业职工个人所得税纳税事务进行核算和筹划,为纳税人净收入最大的纳税方案,最大限度地降低纳税人的税收负担。随着越来越多的企业制定员工工资薪金体系,在不增加企业成本的前提下,通过降低名义薪金以及均衡工资所得的筹划手段,增加员工的实际收入,使员工更积极投入岗位,提高工作效率,最终实现企业价值最大化的目标。本文结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法，对企业员工收入的个税筹划的意义和方法进行理性思考，总结我国个人所得税纳税筹划管理中存在的可能存在问题，并提出改进措施。

关键词　个人所得税  企业员工  纳税筹划 

目录

摘要I

一、企业员工个人所得税纳税筹划相关概念2

（一）员工个人所得、纳税筹划含义2

（二）员工纳税筹划与避税、节税、偷税等概念的区别2

二、企业员工纳税筹划意义和基本思路3

（一）企业员工个人所得税纳税筹划意义3

1. 个人所得税纳税筹划有利于企业长远发展3

2. 个人所得税纳税筹有利于减少企业的纳税支出3

3.个人所得税纳税筹有利于增加公民纳税意识，减少偷税、漏税行为.3

（二）企业员工个人所得税纳税筹划基本思路3

1. 充分考虑影响应纳税额因素3

2. 要充分利用个人所得税的税收优惠政策3

3. 要充分进行事前筹划3

三、企业员工个人所得税纳税筹划的方法4

（一）均衡每月收入4

（二）慈善捐赠能免税4

（三）工资和年终奖发放方法策划4

1.工资纳税筹划4

2.年终奖的纳税筹划4

（四）应税收入费用化筹划4

（五）收入福利化策划4

1.基本福利纳税筹划4

2.特殊福利纳税筹划4

（六）股权激励策划4

四、企业员工个人所得税纳税筹划应注意的问题5

1、在个人所得税筹划的涵义认识上存在误区5

2、漠视个人所得税筹划的风险5

3、缺乏个人所得税筹划的专业人才5

4、个人对税收筹划的需求太低5

参考文献8

致谢9