华能国际内部控制的问题及对策

随着我国市场经济体制的不断发展，企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。华能国际是一家规模较大的上市公司，有着一套较为成熟的内部控制制度，但是由于各个方面原因的共同作用，使得它仍然残留在很多历史的遗留问题，在发展过程中暴露出来了。

关键词　内部控制；信息质量；会计审计

目录

摘要I

引言1

一、内部控制的理论概述2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制的目标2

1.遵循法律法规和制度2

2.保护资产安全完整2

3.保证财务报告及信息的完整有效真实3

4.提高经营的效率和效果3

（三）内部控制对会计信息质量的影响3

二、华能国际内部控制的现状与存在的问题4

（一）华能国际基本情况介绍4

（二）华能国际内部控制制度的发展现状4

1.内部控制的结构不断完善4

2.内部控制环境日趋良好4

3.内部控制结构更加合理5

（三）华能国际内部控制制度的发展存在问题5

1.企业内部控制规范与实际运作存在脱节现象5

2.企业内部审计与监督弱化5

3.缺乏专业的内部管控人才6

4.外部监督不够，实施内部控制压力不足6

5.财务管理与风险控制体系不健全6

三、华能国际内部控制制度问题的原因分析8

（一）公司在内部控制方面的投入不足8

（二）管理者对内部控制认识不足，内部控制目标模糊8

（三）企业文化落后，无法支持内部控制的建立9

四、完善华能国际内部控制的对策10

（一）强化风险意识，明确内部控制目标10

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力10

（三）建立内部控制监控制度10

（四）不断完善企业已有的内部控制机制11

五、结论12

参考文献13

致谢14