企业内部控制环境对内部审计的影响研究

随着我国经济的不断发展，内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济中企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。进行内部审计，先要了解企业的内部控制制度，并且确定会计信息的可靠性和企业工作的优缺点，从而可以有目的地深入调查，并提出中肯的建议。

关键词　内部控制；内部审计；现代经济

目    录

摘要I

一、 企业内部控制与内部审计概述3

（一）企业内部控制内涵3

（二）内部控制的要素  3

1.控制环境 3

2.风险评估 3

3.控制活动 4

4.信息与沟通 4

5.监督 4

（三）我国企业内部控制管理的必要性4

1.提高会计信息质量的重要保障 4

2.促进企业实现其战略目标 4

3.提高自身经营管理水平的重要前提 4

（四）内部审计的作用5

1.建立现代化的企业制度5

2.有利于执行内部控制5

3.有利于维护财经法纪5

（五）内部控制与内部审计的联系5

1.内部审计是内部控制重要的组成部分5

2.内部审计对内部控制形成控制6

3.两者相辅相成6

二、 企业内部控制环境对内部审计的具体作用7

（一）进行科学的评价和评估7

（二）通过内部控制进行初步评价7

（三）监督内部控制的日常工作7

（四）形成良好的企业环境8

三、 内部控制环境对内部审计质量分析以诚泰财产保险股份有限为例9

（一）诚泰财产保险股份有限公司简介9

（二）诚泰财产保险股份有限公司审计质量分析9

1.“三重一大”决策制度建立落后9

2.与资产管理业务相关内部控制措施与流程不完备9

3.业务规程缺失致使公司面对巨大损失风险10

4.承保子系统自动核保控制执行存在缺陷10

5.违规购置办公楼11

四、强化企业内部控制环境对内部审计的具体措施11

（一）保证内部审计的独立性11

（二）建立完善的内部审计体系11

（三）提高企业内部审计人员的能力12

（四）转变内部审计的工作重点12

结论13

参考文献14