摘要
“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定，做到收是收，支是支的资金管理模式，简称“收支两条线”。目前，国内许多大型企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。本文将对企业资金收支两条线管理模式利弊进行简单探讨。
【关键词】收支两条线 资金 模式 利弊 对策
目录
摘要I
引言- 1 -
一、企业资金收支两条线的特点及目的- 2 -
（一）企业资金收支两条线管理的目的- 2 -
（二）企业资金收支两条线管理的特点- 2 -
1.企业收支两条线收入与支出有关联- 2 -
2.企业收支两条线管理具有较强的“发散性”- 2 -
3.企业利用“收支两条线”构建财务管理体系和内部控制体系- 2 -
二、企业资金收支两条线管理模式的构建思想- 3 -
（一）资金的流向方面- 3 -
（二）资金的流量方面- 3 -
（三）资金的流程方面- 3 -
三、企业资金收支两条线管理的利弊分析- 4 -
（一）实行“收支两条线”优点- 4 -
1.实现真正的财务集中管理................................................................................- 4 -
2.有利于实现财务预算........................................................................................- 4 -
3.保障收入及时上缴，规避财务风险................................................................- 5 -
4.集中资金，有效控制 .......................................................................................- 5 -
5.促进资金的循环和周转 ...................................................................................- 5 -
（二）“收支两条线”不足之处- 6 -
1.加大财务风险 ....................................................................................................-6-
2.管理加重，难度增大 .........................................................................................-6-
3.缺乏灵活性，挫伤积极性 ................................................................................- 6 -
四、落实资金收支两条线管理中应注意的问题及措施- 7 -
（一）加强银行帐户的管理，确保货币资金安全- 7-
（二）实施预算管理，编制全面合理预算- 7-
（三）完善内控制度，强化财务管理- 7 -
（四）加强制度建设，做好人员培训- 7-
（五）收支分离，定期核对- 7-
（六）加强资金监管，严禁现金坐支.- 8 -
（七）强化票据管理，确保收入准确- 8 -
五、企业资金收支两条线管理总结- 9 -
参考文献- 10 -
致谢...........................................- 11 -
