摘要
随着社会主义市场经济的健全和发展，当前我国的很多企业特别是大型集团企业纷纷采用“收支两条线”作为其资金管理模式，极大地提高了企业资金的管理效率和盈利能力，同时它是企业现代化的重要表现。本文首先就“收支两条线”的内涵以及特征进行了详细地阐述，其次对“收支两条线”的管理模式在企业发展中的运用和意义进行了研究，并在此基础上就其对企业的资金管理中的利弊进行了全面分析，最后提出了构建集团企业“收支两条线”资金管理模式的具体思路，对于提高当前我国企业的资金管理水平有一定的借鉴意义。
关键词：“收支两条线”；集团企业；管理模式；利弊分析
目录
摘要I
一、收支两条线的管理模式2
（一）收支两条线的管理模式的内涵2
（二）“收支两条线”资金管理模式的特征2
二、集团企业建立收支两条线管理模式的必要性3
（一）是集团企业实现对资金集中管理的必然选择3
（二）是提高集团企业整体经营效益的必要步骤3
（三）是加强对集团企业资金监督管理的有效手段3
三、集团企业对收支两条线的资金管理模式的应用现状4
（一）企业通过“两条线”管理来提高资金管理的集中程度4
（二）企业通过“两条线”管理实现预算管理的全面性4
（三）企业通过“两条线”管理加强监管和考核力度5
（四）企业通过“两条线”管理提高资金利用率和周转速度5
四、企业资金收支两条线管理模式的利弊分析6
（一）企业资金收支两条线管理模式的优势6
1.提高资金的集中程度，增强企业的整体效益6
2.有效规避财务风险，提升财务管理效率6
3.健全企业财务管理体系，完善内部控制体系6
4.提高企业的预算管理的质量，保障企业的战略规划。7
（二）企业资金收支两条线管理模式的弊端7
1.“收支两条线”的管理模式实际操作难度较大7
2.“收支两条线”的管理模式缺乏灵活性。7
3．“收支两条线”模式中的“收支”并未完全脱钩7
五、“收支两条线”资金管理模式的构建8
（一）控制企业资金流量，规范企业资金流程。8
（二）严格遵守企业资金流程，监控企业资金的流向。8
（三）积极构建资金管理系统，加强对子公司银行账户的监管。8
（四）健全企业监督和管理机制，完善考核和激励机制9
六、结束语10
参考文献11
致谢12
