浅谈企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划

随着社会主义发展对市场经济的影响，特别是中国在世界的经济排名初见上位，税收在企业日常活动及决策中的地位占比更重，税收筹划工作做为最重要的部分已经被众多企业所关注。改革开放以来，我国民营经济异军突起，而中小企业又独当一面，作为重要的组成部分，对我国的经济发展和社会稳定有着十分重要的作用，同时，对税收筹划的需求也日益增多，这是企业及个人正当的经济权益。

税收筹划在发达国家已经十分普遍，但在我国，个人所得税纳税筹划还属于较新领域，有待我们进一步加强理论和实践。依法纳税是每个纳税人应尽的义务，那么如何在合理、有效的前提下，依法避税达到收入增加的目的，成了一个新课题。本文中，就企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划所存在的问题作出探讨。

关键词：企业职工薪酬   个人所得税   纳税筹划

目录

摘要I

引言1

一、研究的基本内容2

（一）个人所得税纳税筹划概念2

1.个人所得税的概念2

2.个人所得税纳税筹划的范畴2

3.个人所得税的纳税筹划方式2

（二）纳税筹划与偷税、避税的区别2

1.纳税筹划与偷税的区别2

2.纳税筹划与避税的区别3

（三）个人所得税税收筹划遵循原则3

1.合法性原则3

2.合理性原则3

3.事前筹划原则3

4.成本效益原则4

5.风险防范原则4

二、个人所得税筹划现状及存在的问题5

（一）小企业现行的薪酬制度分析5

1.工资5

2.奖金5

3.福利5

（二）个人所得税存在的问题6

1.缺乏可行性6

2.缺乏先进性6

3.缺乏平衡性6

4.缺乏及时性6

三、职工薪酬个人所得税筹划设计7

（一）正确认识并且充分利用税收优惠政策7

1.我国最新《个人所得税法》相关规定7

2.工资和薪酬合理转换为劳务报酬7

3.工资和薪酬合理转化为经营费用7

4.抓住扣除费用的机会并且充分利用8

5.实物重奖励的筹划8

（二）个人所得税筹划案例分析8

1.小企业中低层员工个人所得税8

2.小企业中中层员工个人所得税8

3.小企业中高层员工个人所得税9

四、结论11

参考文献12