我国企业纳税筹划问题的探讨---以小型微利企业为例

随着社会经济的不断发展，企业面临着越来越大的市场竞争压力。企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，首先要做的是纳税筹划。国外企业税收筹划研究非常深入，但由于我国税制发展还不完善，税务筹划还是一个新生事物，尚处于摸索、学习的初级阶段。本文阐述了税收筹划的基本概念，若干个技术方法以及纳税筹划过程中出现的几个问题，以小微企业为例，通过了解其行业的税收优惠政策，以具体案例分析纳税筹划思路，加强研究我国企业的纳税筹划发展对策。

关键词　纳税筹划;小微企业;发展对策

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摘要I

一、企业税收筹划的基本认识….1

（一）企业税收筹划的概念，明确税收筹划的合法行为1

（二）纳税筹划的意义1

1有利于国民经济健康、持续、稳定的发展1

2 纳税筹划有利于发挥税收的经济杠杆作用1

3 有利于国家不断地完善税法和税收政策1

4 有助于纳税人会计管理水平的提高1

5 有利于纳税人实现经济利益最大化1

6 有助于纳税人纳税意识的增强1

（三）纳税筹划的基本技术方法2

1免税技术2

2减税技术.2

3税率差异技术2

4分劈技术2

5扣除技术2

6抵免技术3

7延期纳税技术.3

8退税技术3

二、企业税收筹划过程中的问题划分4

（一）企业纳税筹划理解方面存在的问题4

1我国的企业对税收筹划缺乏认知，税收筹划的意识不够4

2我国的企业税收筹划的水准较低，忽略了税收筹划的真正意义4

（二）企业纳税筹划风险方面存在的问题4

（三）企业纳税筹划需求及人才方面存在的问题5

三、小型微利企业税收筹划的优惠政策6

（一）符合小型微利企业的条件6

（二）小型微利企业的纳税筹划原理6

（三）小型微利企业的纳税筹划案例、分析7

四、我国企业纳税筹划的发展对策8

（一）加强法制宣传，完善税收法制8

（二）树立税收筹划意识，加强纳税筹划指导8

（三）具体问题具体分析，及时变通完善纳税筹划方法8

（四）纳税筹划代理机构的不断壮大9

参考文献10

致谢12