企业财务内部控制的探讨 ——ZJ集团财务内部控制的现状分析

企业财务内部控制是企业最基础性的工作,也是企业生存发展的前提和保障。近年来, 随着我国市场经济的发展和国际经济环境的变化, 我国企业所面临的环境越来越复杂。与国外相比, 我国对内部控制真正含义的认识起步较晚, 直至20世纪80年代左右, 才开始重视内部控制, 在我国经济建设和未来发展的过程中加速内部控制建设和优化将成为一项重点工作。但由于受各种因素的制约,其运营中也存在一些突出的问题,管理者也逐渐意识到解决财务内控管理问题是关键。因此探讨中小企业财务内控管理制度建设具有实践指导意义。本文以ZJ集团的案例分析了公司财务内部控制管理，揭示了公司发展、运营能力面临这一些风险和问题，主要原因是财务内部控制制度不健全，缺乏风险控制预警能力，财务管理人员业务水平不高等原因，提出了一些具体的对策。通过集团财务内部控制改进的实施，有效的提升了财务管理控制力度，保证财务人员强在化学习掌握更多的内部控制专业知识的同时，也降低了企业财务运营风险，提高了企业自身的市场竞争力。

关键词　财务管理能力；企业财务内部控制；存在的问题；解决措施；

目    录

摘要I

一、企业内部控制的概述3

（一）COSO报告定义内部控制的概念3

（二）我国财政部门定义内部控制的概念3

二、中小企业财务内控管理的意义3

（一）财务内控管理有助于企业经营管理3

（二）财务内控管理有助于保护企业资产的安全3

（三）财务内控管理有助于提高信息披露的质量4

（四）财务内控管理有助于提高企业经营效果4

（五）财务内控有助于企业实现战略目标4

三、企业加强财务内控制度建设要遵循的原则5

（一）坚持针对性的原则5

（二）坚持合法性的原则5

（三）坚持整体性的原则5

四、ZJ集团财务内控管理的现状分析6

（一）企业背景6

（二）ZJ集团财务内部控制的现状6

1、财务内部控制机制存在缺陷6

2、内部控制监督机制不健全6

3、财务风险识别能力差7

4、财务内部管理人员业务水平低7

五、完善ZJ集团财务内控管理的对策建议9

（一）建立健全财务内部控制机制9

（二）建立健全财务内控管理监督机制9

（三）完善风险管理，提高企业的风险识别能力9

（四）提高企业财务人员的整体素质及业务水平10

六、结语12

参考文献13

致谢14