浅析企业所得税税务筹划问题

税务筹划是指在发生纳税行为之前，在法律法规的允许范围之内，对纳税企业的投资、经营等涉税事项事先规划，尽可能的减少税收的一种谋划活动。目前，我国的税务筹划有着起步晚，相关理论、政策、制度不完善，体系不健全，监管不到位，税务筹划人才匮乏等弱点。

企业所得税是企业一个重要税种，其涉及许多相关税收政策，计算较复杂，因此税务筹划空间同时也较大。税务筹划能为企业降低税负，直接增加企业净收益。因此做好企业所得税的税务筹划，能合理降低不必要税收费用，实现企业价值最大化。但于此同时企业所得税筹划也具有许多风险，需要我们不断完善企业所得税筹划相关对策，控制其风险。本文以此为立足点进行探讨，并提出相关完善税务筹划的对策。

关键词：税务筹划  企业所得税  风险控制 

目录

摘要1

引言4

一、 企业所得税税务筹划的重要性5

（一） 企业所得税、税务筹划基本概念5

1． 企业所得税概述5

2． 税务筹划意义5

（二） 税务筹划对企业的意义5

二、 企业所得税税务筹划背景6

（一） 国内外形势对比6

（二） 国内现状及问题6

1． 企业税务筹划概念混淆，意识薄弱6

2． 税务筹划代理机构发展滞后，人才匮乏6

3． 税收制度不完善、监管不到位，税法建设和宣传滞后7

三、 企业所得税税务筹划的途径8

（一） 固定资产税务筹划9

1． 固定资产折旧方式的税务筹划9

2． 固定资产租赁税务筹划9

（二） 收益要素相关税务筹划9

1． 投资性收益税务筹划9

2． 销售收入收益税务筹划9

（三） 费用要素税务筹划10

1． 研发费用加计扣除税务筹划10

2． 业务招待税务筹划10

3． 广告费及业务宣传费税务筹划10

4． 福利费用、劳动保护费用税务筹划10

（四） 相关要素相关税务筹划11

1． 利用国家税收优惠政策实现税务筹划11

2． 关联方交易相关税务筹划11

3． 企业组织形式的税务筹划11

四、 企业所得税税务筹划完善对策13

（一） 提高有关人员专业素质，加强技能培训13

（二） 完善相关制度、体制，加强监管13

1． 完善相关的税收制度13

2． 完善税收体制，加强监管13

（三） 注重宣传，加强沟通，与时俱进13

五、 结束语15

参考文献16