我国上市公司内部控制审计存在的问题及对策

内部控制审计是注册会计师的新业务，是在发生一系列财务舞弊案之后，相关部门为了较少财务舞弊的发生，要求上市公司执行的新业务。这对促进我国上市公司的健康发展有重要的促进作用。自从我国证监会要求从2012年度在主板上市公司求职执行内部控制审计以来，对内部控制的审计经过了许多困难。本文将从内部控制审计的定义、特征、方法入手，从注册会计师的角度，分别从制度层面、被审计单位层面、注册会计师层面分析了我国上市公司内部控制审计存在的问题，分析了内部控制审计过程中存在的问题，并从制度层面、被审计单位层面、注册会计师层面提出本文的意见和建议。希望对我国注册会计师的内部控制审计提供有益的意见，推动内部控制审计的发展和进步。

关键词：上市公司；内部控制审计；舞弊

目录

摘要I

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究目的1

（三）国内外文献综述2

二、相关概念3

（一）上市公司界定3

（二）内部控制审计概述3

（三）我国上市公司内部控制审计的现状4

三、我国上市公司内部控制审计存在的问题5

（一）制度层面存在的问题5

（二）被审计单位层面存在的问题5

（三）注册会计师层面存在的问题5

四、我国上市公司内部控制审计存在问题的原因分析7

（一）制度层面7

（二）被审计单位层面7

（三）会计师事务所层面8

五、我国内部控制审计的改进建议9

（一）制度层面9

（二）被审计单位层面10

（三）会计师事务所层面11

六、结论14

参考文献15

致谢16