关于中小企业增值税纳税筹划的问题研究

 根据财政部公布的数据显示，2016年1-9月，国内增值税实现财政收入28014亿元，同比增长23.8%。主要原因就是我国全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移体现增收。随着我国税制的不断改革，增值税已经成为了我国的第一大税种；那么如何更好地筹划增值税纳税方案就成了一件迫在眉睫的事情。经调查分析显示，纳税筹划在发达国家非常的普遍，已经形成专业化的筹划方案，有相当数量且稳定的专业操作人员。一些大型的企业甚至中小型企业都具有长期稳定的专业化团队，但在我国的中小企业如何通过巧妙利用政策，达到减税的目的，正在成为一种利润最大化的有效手段。

随着增值税税制的不断改革和实践，中小企业应及时把握政策的关键点、结合自身的经营情况，及时制订、调整新的税收筹划方案，实现利益最大化。

关键词　中小企业；增值税；纳税筹划 

目录

摘要I

引言1

一、增值税税收筹划相关理论2

（一）增值税的基本内容2

1.增值税纳税的基本理论2

2.增值税的征税范围2

3.增值税的计算方法2

（二）纳税筹划的基本理论3

1.纳税筹划的概念3

2.纳税筹划的必要性3

二、中小企业增值税税收筹划的现状5

（一）中小企业税税收筹划的现状5

（二）中小企业增值税税收筹划存在的问题6

1.综合税收筹划观念不强6

2.对税收筹划方法的选择不够重视6

3.税收筹划可操作性差6

三、加强中小企业增值税税收筹划的对策8

（一）加强对增值税税收筹划的认识8

（二）合理规避税收筹划风险8

（三）加强与税务的联系9

（四）对相关人员进行专门培训10

1.对国家税法的深刻理解10

2.熟悉国家会计制度的规定10

3.具备必要的财务管理知识10

4.了解与税法相关的经济法规10

总结11

参考文献12

致谢13