关于会计内部控制存在的问题和对策

内部控制是社会发展到一定阶段的产物，随着国家内控基本规范的发布和实施，健立和健全有效的内部控制是一种解决公司许多潜在问题的有效方法，如何采取有效的规章制度来完善企业的内部控制制度，使企业能够健康发展是企业需要解决的至关重要的问题。一个完善的内部控制制度不仅能使企业提高经营效果和经营效率，而且能有效地防止企业的经营风险。獐子岛“冷水团”事件发生后，公司内部控制问题引起了社会各界的广泛关注，对于獐子岛这种上市公司来说，公司的盈利能力和发展不仅关系到投资者的利益，对社会也会产生一定的影响。针对以上问题，从内部控制的角度分析獐子岛事件的原因，上市公司内部控制机制的建设与完善，对公司的稳定发展以及持续经营起到了重大的作用。

关键词　内部控制 獐子岛 问题 对策

目录

摘要I

引言1

一、内部控制相关理论2

（一）内部控制的要素2

1.内部控制定义2

2.控制要素2

（二）内部控制的作用2

1.提高经营管理效率2

2.保护投资者权益3

二、獐子岛事件分析4

（一）獐子岛集团简介及“冷水团”事件4

1.獐子岛集团简介4

2.“冷水团”事件4

（二）獐子岛内部控制分析4

1.公司环境4

2.公司风险4

3.公司内部信息交流5

4.公司内部监督5

三、内部控制问题6

（一）企业内部控制环境弱化6

1.管理者方面6

2.内部员工方面6

（二）内部控制风险评估问题6

1.融资方式6

2.现金流量6

（三）信息与沟通问题6

1.内部信息披露6

2.对外信息交流7

（四）内部控制监督问题7

1.内部财务审计问题7

2.外部审计机构问题7

四、内部控制的对策8

（一）改善公司内部控制环境8

（二）加强公司内部风险评估机制8

（三）加强信息的沟通与交流8

（四）完善内部监督职能8

参考文献10

致谢11