浅谈企业内部控制存在的问题及对策

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。本文论述了建立内部控制的含义、内部控制的要素及其在内部控制建设中所起的作用。通过对内部控制基础理论和我国中小企业内部控制现状的分析研究，针对性的提出了构建中小企业内部控制体系的意见，从而促进我国中小企业更加健康、规范化的发展。

关键词　内部控制；中小企业；风险防范

目录

摘要I

前言1

一、中小企业内部控制概述2

（一）中小企业内部控制的目标2

1、确保组织目标的有效实现2

2、服从政策、程序、规则和法律法规2

3、经济且有效地利用组织资源2

4、确保信息的质量3

5、有效保护组织的资源3

（二）中小企业内部控制的现状3

1、中小企业的内部控制主要由财务部门完成3

2、中小企业内部牵制制度不健全3

3、实物接触频繁4

4、中小企业很少设置内部审计部门4

二、中小企业内部控制存在的问题分析5

（一）人员素质不高，对内部控制认识不足5

（二）管理高度集中的管理模式约束了中小企业内部控制的实施5

（三）内部控制制度缺乏科学性和合理性6

（四）内部审计机构监督不力7

（五）风险意识淡漠8

三、构建中小企业内部控制的改进措施9

（一）增强中小企业对内控制度的认识，提高财会人员的素质9

1、提高经营者对内控制度的认识9

2、会计人员必须不断提高业务水准9

（二）完善组织架构的完善，明确内部控制治理层与管理层权责9

（三）完善内部控制监督体系10

1、完善内控简单评价体系10

2、加强对中小企业内部控制的监督10

3、强化内部审计职能的发挥10

4、丰富企业内部监督内容与方法11

（四）改善内部控制环境11

1、改善公司管理机构11

2、健全对经营者的约束与激励机制11

3、完善内部信息与沟通渠道12

（五）改善控制技术，预防风险12

1、对中小企业的实物资产进行控制12

2、建立中小企业预算控制12

参考文献14