零售企业的税务筹划探讨

随着经济的不断发展,市场开放程度加大,生活质量水平的提高，使得国内电器流通行业得到了促进,并涌现出一批具有较大规模的零售企业,这些企业在我国商品流通领域中扮演了重要的角色。在零售市场开放程度不断加大的情况下,我国零售企业不仅要面对国内对手的竞争,还要面对外资品牌企业竞争,面临了巨大的竞争压力。在零售企业运营过程中,税务筹划帮助零售企业提高竞争力的手段。国美电器作为家电及消费电子零售连锁企业及中国500强（零售企业在"2016中国企业500强"中排名第104位），肩负着重要的社会责任，很大一部分解决了我国的就业问题。以商品经营为核心，秉着保证民生、提高产品质量和生态发展等原则，建立良好的企业形象，已成为我国最具影响力的连锁零售企业之一。文中以温州国美国美为例，且温州国美电器的主税种为增值税和所得税，故对温州国美电器的增值税及所得税进行分析，从而反映整个企业的税务筹划情况，找出企业税务筹划的不足。通过合理的税务筹划,可让零售企业运营成本得到有效控制,由此来提升企业综合竞争实力，本文首先探讨了我国本土零售企业税务筹划涉及的主要税种及税务筹划空间，旨在通过对经营过程中的订货、进货、融资租赁、储存、促销等活动进行税务筹划，达到降低运营成本，提升公司的整体竞争力，从而实现公司价值最大化的目的

      　                                     

关键词：零售企业 税务筹划 运营管理

目录

摘要III

一、企业税务筹划的必要性3

（一）通过税务筹划，实现税负的减轻3

1、减轻税收负担3

2、实现涉税零风险3

（二）有助于优化企业产业结构和投资方向3

（三）控制企业外部成本的税收支出4

（四）有助于提高企业自身的经营管理水平4

二、零售企业税务筹划存在的问题4

（一）零售企业税务筹划中增值税存在的问题4

1、增值税专用发票的问题4

2、不能体现企业的最终税负4

3、无法用收益准确评价4

（二）零售企业税务筹划中所得税存在的问题5

1、未及时关注国家各项所得税优惠政策5

2、未及时进行税务备案申报5

3、各项费用问题5

三、解决零售企业税务筹划的对策研究5

（一）订货合同条款的税务筹划5

1、采购合同5

2、销售合同6

3、印花税涉税合同6

（二）进货渠道选择的税务筹划6

1、进货渠道中供货方纳税身份人选择6

2、进货渠道中供货方发票的处理方式6

（三）储存环节中的税务筹划7

1、储存环节中商品数量的税务筹划7

2、储存环节中商品滞销的税务筹划7

（四）促销活动中的税务筹划7

1、促销活动中“买一送一”7

2、积分返利7

(五) 根据税务政策制定的税务筹划8

1、根据税务优惠完成减免及完成所得税汇算工作8

2、取得财政返还优惠8

3、发票上线8

五、总结8

参考文献9

致谢10