企业内部控制存在问题及对策-以杭州巨星有限公司为例

完善的内部控制制度对企业的正常运转和健康发展起着重要的保障作用。在企业增加自身实力、积极参与市场竞争的影响要素中，内部控制制度是基础性因素。建立健全企业内部控制制度，可以有效防范在企业内部出现职权不明、徇私舞弊等损害企业利益和扰乱市场经济的行为发生。同时，加强企业内部控制制度建设可以提高企业的风险防范能力，增强应对意外情况的能力。本文结合国内外在企业内部控制制度方面的研究，首先介绍了内部控制的相关理论，在揭露我国企业内部控制现状的基础上，最后提出了完善内部控制制度的措施。

关键词　中小企业，内部控制，巨星有限公司

目录

摘 要I

目 录II

引言1

一、 内部控制理论2

（一）内部控制的概念2

（二）内部控制的要素2

1.内部环境2

2.风险评估2

3.控制活动2

4.信息与沟通2

5.对控制的监督3

二、 中小企业内部控制现状研究4

（一）中小企业内部控制的必要性4

（二）中小企业内部控制存在的问题分析4

1.企业内部管理制度不健全4

2.对内部控制制度的重视度不高4

3.内部控制制度的行为主体素质较低5

4.内部审计职能较弱5

（三）导致企业内部控制问题出现的原因5

1.内部控制观念落后5

2.内部控制的所有者主体意识得不到体现5

3.外部监督弱化6

三、 巨星有限公司内部控制实例分析7

（一）巨星公司内部控制现状7

（二）巨星公司存在的问题7

1.管理层的内部控制意识淡薄7

2.风险评估过程缺失7

3.信息系统沟通不畅7

4.控制活动不健全8

四、 中小型生产企业内部控制改进建议9

（一）建立良好的控制环境9

（二）完善企业风险管理体制9

（三）加强信息系统与沟通9

（四）强化控制活动9

结论11

参考文献13