我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究

内部控制系统是保证组织运行效率和效果的重要因素，它是通过内部控制检查和平衡来克制企业运营过程中的浪费、舞弊、滥用职权和管理不当等企业内部问题。如果企业的内部控制不能实现对经营活动和财务活动的“有效控制”，那内部控制的存在就毫无价值。

关键词： 内部控制   有效性    影响因素

目 录

摘要I

引言1

一、内部控制有效性的概述及影响要素2

（一） 内部控制有效性的概述及分类2

（二） 设计有效性和执行有效性的关系2

（三） 影响内部控制有效性的要素2

二、 影响内部控制有效性的因素分析4

（一）内部控制执行的重要性认识不足4

1.内部控制就是规章制度的建设4

2. 内部控制是会计和审计部门的工作4

3.内部控制就是内部会计控制4

4.内部控制制定后即可一成不变5

（二）执行人员素质普遍不高5

（三）我国企业普遍缺乏有效的评价机制及方法6

（四）不恰当的企业文化6

三、 有效的企业内部控制的构建7

（一）内部控制制度设计有效性方面建构7

1. 创造有效内部控制的社会环境因素7

2. 建设有效内部控制的企业环境因素7

（二）内部控制制度执行有效性方面建构9

1. 执行人员建设9

2. 执行方法建设9

3. 执行力度建设9

4. 企业文化建设10

四、案例分析11

（一）A公司简介11

（二）影响A公司内部控制有效性的因素分析11

1.结构冗余11

2.管理层不稳定11

3.监督未发挥作用11

（三）A公司内部控制有效性构建12

1.进一步明确职责划分，完善公司治理结构12

3.到位、有效的内部监督12

五、结论14

参考文献15

致谢16