我国中小企业内部控制问题及对策

内部控制是指一个单位的高级管理层，为了能够确保企业内部的安全和有效管理，而进行的一种有效的配置活动。其能够保证企业财产物资的完整和安全；可以促进企业长期稳定的发展；确保会计信息真实可靠；提高企业防范风险能力。基于这种的思想和目标下，本文基于企业内部控制相关理论，结合中小企业的特点，重点分析我国中小企业内部控制中存在的问题，进而结合中小企业发展实际提出改进策略，以期提升我国中小企业的内部控制水平，促进企业的健康发展。期望通过本文的研究，对完善中小企业内部控制体系有一定的借鉴价值。

关键词：内部控制；中小企业；改进策略

目录

摘要I

一、中小企业内部控制的概念1

（一）中小企业内部控制的概念1

（二）内部控制的特征1

（三）内部控制的目标1

（四）中小企业内部控制的重要性2

1.保证企业财产物资的完整和安全2

2.促进企业长期稳定的发展2

3.确保会计信息真实可靠2

4.提高企业防范风险能力3

二、中小企业内部控制的问题4

（一）内部环境方面的问题4

1.内部控制意识薄弱4

2.公司治理结构与组织结构不完善4

3.内部控制制度不健全4

4.人力资源管理不科学5

（二）风险评估的问题5

（三）内部监督的问题6

1.内审部门缺乏独立性6

2.企业内部会计人员缺乏独立性6

三、中小企业内部控制的问题原因分析7

（一）内部控制环境问题的成因7

1.内部控制意识薄弱7

2.公司治理结构与组织结构不完善7

（二）风险评估问题的成因7

（三）内部监管问题的成因7

四、中小企业内部控制的对策分析9

（一）优化企业的内部环境9

1.提高管理层内部控制的意识9

2.健全完善公司治理结构10

3.优化人力资源政策10

（二）完善风险评估机制11

1.建设企业风险文化11

2.运用合适风险工具11

（三）提高内部监督能力12

1.健全内部审计监督机制12

2.明确内部审计责任人12

3.转变内审观念12

4.构建财务监控体系12

五、总结14

参考文献15

致谢16