华建集团内部控制存在问题的分析

在我国经济的发展建设中，企业在内部控制与内部控制评价方面存在的问题也被进一步重视。在当今变幻莫测的复杂经济背景下，如何在社会主义市场经济条件下更好地进行内部控制评价的建设，将企业的内部控制评价与风险评估、信息沟通等各个方面有效的结合，以便于更好的进行企业内部控制评价的建设，就是本文探讨的关键。简单来说，内部控制是指单位的各级管理层，为保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，利用单位内部分工而产生的相互制约、联系的关系，形成一系列严密的和完整的体系。因此，本篇论文从内部控制制度的内涵及相关构成情况着手，通过对企业内部控制制度失效的情况进行分析，找出导致企业内部控制制度失效的原因，并且在现代企业制度下对如何开展企业内部控制制度的有效建设进行思考，最终实现企业内部控制问题的有效解决。

关键词  内部控制；内部控制制度；内部监督

目    录

摘要I

一、引言1

（一）研究背景1

（二）国内研究现状1

（三）国外研究现状2

（四）研究内容2

二、内部控制概述3

（一）内部控制的基本概念3

（二）内部控制的构成内容3

（三）内部控制评价3

（四）内部环境3

三、华建集团内部控制案例分析5

（一）公司情况简介5

（二）公司内部控制构建情况6

1.控制环境6

2.风险评估7

3.控制活动7

4.信息的沟通与交流7

5.内部监督7

（三）华建集团内部控制存在的问题8

1.企业尚未形成科学的内部控制评价结构8

2.企业领导者风险控制观念模糊8

3.企业内部监督不到位8

四、完善华建集团内部控制的对策9

（一）加强企业自身内部控制体系的建设9

（二）科学构建内部控制评价指标结构9

（三）加强企业内部监督9

（四）建立风险识别机制10

五、结论11

参考文献12

致谢14