浅谈会计电算化系统下内部控制制度存在的问题及对策

微型计算机系统应用于管理领域后，传统的手工数据处理系统转变成电算化处理系统，电算会计的应用使会计学科在实务和理论上发生了质的飞越，提高了会计工作的质量和效率，但也对企业内部控制制度带来了较大的冲击，在具体运用中存在着思想认识不足、违反职权分离原则、存在系统授权缺陷、执行主体和保存介质存在潜在威胁、加大审计问难等一系列问题。

    本文针对内部控制的问题提出了提高思想认识深度、严格会计电算化对人的管理与控制、加强对会计电算化系统执行主体的控制、建立健全会计电算化档案管理制度、完善内部审计等对策。

关键词　会计 电算化 内部控制

目录

摘要I

一、会计电算化对企业内部控制的影响3

（一）会计电算化对企业内部控制带来的机遇3

1. 计算机改变了企业会计核算的境遇3

2. 会计电算化系统优化了会计凭证的形式3

（二）会计电算化对企业内部控制带来的挑战3

1. 会计电算化系统的建立提高了控制舞弊和犯罪的难度3

2.电算化环境下内部稽核机制被削弱4

二、会计电算化内部控制存在的问题5

（一）思想认识不到位5

（二）违反职权分离原则5

（三）存在系统授权缺陷5

（四）执行主体和保存介质存在潜在威胁6

（五）加大审计困难6

三、加强会计电算化系统内部控制的对策8

（一）提高思想认识深度8

（二）严格会计电算化对人的管理与控制8

（三）加强对会计电算化系统执行主体的控制8

1.严格系统操作和维护环境管理8

2. 加强财务软件的研发和维护控制9

3. 加强系统网络环境的管理与维护9

（四）建立健全会计电算化档案管理制度9

1.会计电算化档案的收集9

2.会计电算化档案的管理与保存10

（五）完善内部审计制度10

参考文献11

致谢12