浅谈中小企业货币资金内部资金控制—以吉鑫祥叉车为例

摘要：货币资金是企业流动性较强、控制难度较高的资产,是中小企业货币资金的重要组成部分。企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开它这种支付和交换手段。货币资金失去有效控制是中小企业普遍存在的问题，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。本文将货币资金控制作为内部控制研究的一个切入点，对案例企业货币资金内部控制进行分析研究，寻求在内部控制上实现货币资金回笼最大化、企业价值实现最大化，提高支付能力，增强企业货币资金流入量，为中小企业货币资金内部控制建设提供可供借鉴与参考。同时建立货币资金内部控制制度是解决企业货币资金内部控制的有效措施。

关键词：货币资金   内部控制 　监督制度

目录

浅谈中小企业货币资金内部资金控制—以吉鑫祥叉车为例1

一、浙江吉鑫祥叉车制造有限公司情况简介1

二、 浙江吉鑫祥叉车制造有限公司货币资金内部控制方法2

（一）货币资金的来源情况2

（二）货币资金收入的控制2

三、 浙江吉鑫祥叉车制造有限公司货币资金控制存在的问题3

（一）报销审批制度不严格3

（二）银行存款收支业务的管理漏洞3

四 、完善中小企业货币资金内部控制的措施4

（一）库存现金内部控制方法4

1、遵守现金使用范围的规定4

2、遵守库存现金限额的规定4

（二）银行存款控制方法5

1、管住银行开户点及客户对账点5

2、记录与审核银行存款5

（三）货币资金预算控制5

（四）加强会计人员职业培训6

1、管理决策者6

2、财会人员6

（五）建立严格的授权审批控制制度6

五、总结7