矛与盾，资金管理制度的平衡－－论集团公司资金收支两条线管理制度的利弊

资金管理是企业财务管理的重中之重, 资金管理模式的选择关系到企业集团整体效益的提升, 选择何种管理模式, 至关重要。 而“收支两条线”是近几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一, 在实践中取得了卓越的成绩。本文阐述企业集团及资金集中管理的概念基础，明确了“收支两条线”在企业集团资金管理中的意义，再运用案例分析的方法结合鲁商集团的案例，描述“收支两条线”在鲁商集团资金管理中的具体运用，分析了鲁商集团构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则、实行“收支两条线 ”集中管理之前的准备工作及具体实施措施，并且对鲁商集团资金管理中运用“收支两条线 ”的利弊进行了阐述，为鲁商集团完善资金集中管理，执行“收支两条线”需要注意的相关问题提供改进意见，为其它企业集团执行“收支两条线”提供了可借鉴的经验。

关键词　收支两条线；资金；管理；运用

目    录

摘要I

引言1

一、 企业集团资金管理理论概述2

（一）企业集团的概念2

（二）资金集中管理的概念及内容2

（三）“收支两条线”概念的提出2

（四）企业集团运行“收支两条线”的意义3

二、“收支两条线”在企业集团资金管理中的运用－－以鲁商集团为例4

（一）鲁商集团简介4

（二）“收支两条线”在鲁商集团中的运用4

1. 鲁商集团构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则4

2. 鲁商集团实行“收支两条线 ”集中管理之前的准备工作4

3. 鲁商集团“收支两条线 ”集中管理的具体实施5

三、实行“收支两条线 ”资金管理模式的利弊分析7

（一）实行“收支两条线 ”资金管理模式的利7

（二）实行“收支两条线 ”资金管理模式的弊7

四、 执行“收支两条线”需要注意的相关问题8

五、 结语9

参考文献10

致谢11