摘要
随着我国国民经济不断快速的发展，众多的中小企业迅速扩张，因此中小企业在我国国民经济中也占据着越来越不可或缺的重要地位。由于市场环境的竞争日益的激烈，加强内部控制已成为企业提高管理水平，实现可持续发展，保持竞争优势的一条重要途径。良好的企业内部控制能够有效地纠错防弊、规避风险，保证业务活动的顺利进行，保障资产的安全、完整。在创业初期中小企业往往是非常成功的，到达一定的程度就停滞不前，遇到了瓶颈，这跟它的内部控制薄弱有着十分重要的关系。
文章根据星碧集团实际情况，讨论其存在的问题，从集团的发展战略考虑，提出了完善星碧集团内部控制系统的对策。使星碧集团内部控制制度更合理和健全，更适合该集团的实际情况，更具有可操作性，更有助于实现集团的可是续发展。
关键词 内部控制；中小企业；控制关键点
目 录
摘要……………………………………………………………………………………..1
一、内部控制的基本理论…………………………………………………….2
（一）部控制的含义与特点……………………………………………………………………………2
1内部控制的含义………….……………………………………………………………………………………………2
2内部控制的特点………………………….……………………………………………………………………………2
（二）内部控制要素……………………………………………………………………………………….2
（三）内部控制的原则…………………………………………………………………………………..2
（四）内部控制的作用.......................................................................................2
二、星碧集团内部控制存在的问题…………………………………….3
（一）星碧集团基本状况…………………………………………………………………………………3
（二）星碧集团内部控制存在的问题…………………………………………………………….3
1公司管理层内部控制意识十分薄弱……………………………………………………...……………….3
2公司内部组织结构不合理……………………………………..………………………………………………..3
3没有良好的企业文化………………………………………………………………………………..……………..3
5会计基础工作不规范……………………………………………………………………………………………….3
4没有合理的运用人力资源………………………………………………………………………………………..3
6公司信息沟通不畅…………………………………………………………………………………………...........3
7公司的内部监督体系不完善……………………………………….……………………………………………3
三、完善星碧集团内部控制的对策……………………………………..4
（一）加强公司管理层的内部控制意识………………………………...........................4
（二）完善公司内部组织结构………………………………………………………………………..4
（三）建立良好的企业文化……………………………………………………………………………4
（四）合理利用公司的人力资源注重人才的培养………………………………………….4
（五）完善基础会计工作………………………………………………………………………………..4
（六）加强公司内部的信息沟通和交流………………………………………………………….4
（七）建立完善的公司内部监体系…………………………………………………………………4
参考文献………………………………………………………5致谢……………………………………………………………6
