浅谈中小企业内部控制的问题与对策

摘要

到目前为止，改革开放政策己经在我国实行了30多年，伴随着这一政策的不断实施，我国众多中小型企业己逐渐成为国民经济提升、提供就业机会、经济稳定和维护社会的重要支柱。就我国目前情况而言，许多企业因为受到内控机制发展不足、内控思想相对浅薄、有关法律及环境更新缓慢等因素的限制，而尚未注意到企业内控所存在的真正价值。在这种情况下，即使制定出有效的内控机制，也难以保证其发挥正常的实际作用，因此，最大限度地完善企业内控状况，增强企业内控有效性是目前管理者需要率先考虑的关键性问题。

关键词：中小企业；内部控制；问题与对策

目录

摘要I

一、研究的背景及意义1

二、内部控制的基本理论2

（一）内部控制的目标2

1、企业战略2

2、经营的效率和效果2

3、财务会计报告及管理信息的真实可靠2

4、资产的安全完整2

5、遵循国家法律法规和有关监管要求2

（二）内部控制的基本原则3

1、合法性原则3

2、全面性原则3

3、重要性原则3

4、制衡性原则3

5、有效性原则3

6、适应性原则3

7、成本效益原则3

三、中小型企业内部控制存在的问题及成因分析-----以A企业为例4

（一）A企业基本概况4

（二）A企业内部控制存在的问题及成因分析4

1、内部控制环境基础薄弱4

2、风险评估意识淡薄5

3、控制活动缺乏规范5

4、信息沟通渠道不畅5

5、内部监督功能软弱6

四、完善中小型企业内部控制的对策-----以A企业为例7

（一）优化内部控制环境7

1、完善组织机构，建立相互制衡的机制7

2、深化自觉内控理念7

（二）构建有效风险评估机制7

1、明确风险管理责任7

2、建立长效的风险管理机制7

（三）提升控制活动的执行力8

1、实施会计系统控制和财产保护控制8

2、A企业应建立全面预算管理制度8

3、A企业应建立运营分析控制和绩效考评控制制度8

（四）构建完善信息沟通8

（五）健全对企业的监督8

1、强化内部监督8

2、强化外部监督9

结论10

参考文献11