关于企业内部审计的影响因素分析——以铜山源水库管理局为例

随着我国的改革开放向纵深发展，与世界的经济联系更加密切，搭建更为国际化的现代企业制度已成为趋势。企业内部审计质量状况，作为反映企业实际运营状况的重要影响因素之一，也受到更广泛的关注，被寄予了更多的期望和更高的要求。在此外部环境下，内部审计作为达到内部监督和控制目的的主要手段，受到我国国有企业管理层级的关注，并在经营管理中成为了诸多方利益实现的最终保障手段之一。

本文主要采用了案例分析和规范研究相结合的方法，对国有企业内部审计的影响因素进行了分析：一是阐述了内部审计涉及的相关概念；二是围绕国有企业内部审计的现状进行了剖析，并给出了相关解决措施及意见建议；三是以浙江省衢州市铜山源水库管理局内部审计为例，详细分析了该企业内部审计质量控制存在的问题，以实例为基础，提出完善国有企业内部审计质量控制的政策建议。

关键词：国有企业；内部审计；内审质量控制

目    录

摘要I

引言3

一、理论综述4

（一）内部审计4

（二）内部审计职能4

（三）内部审计质量4

（四）内部审计质量控制4

二、国有企业内部审计控制现状6

（一）内部审计工具总体较为落后6

（二）内部审计工作覆盖面不够6

（三）内部审计质量控制体系不完善6

（四）内部审计人员素质低下6

三、提高国有企业内部审计质量的政策建议7

（一）应用先进的内部审计工具7

（二）增加内部审计类型7

（三）建设内部审计文化7

（四）健全内部审计质量控制体系7

四、案例分析—以浙江省衢州市铜山源水库管理局为例9

（一）铜山源水库管理局简介9

（二）铜山源水库内部审计质量控制现状9

1铜山源水库内部审计机构的职责9

2铜山源水库内部审计人员的能力9

3铜山源水库制定的内部审计质量规范10

4铜山源水库内部审计质量的控制点10

（三）铜山源水库内部审计质量控制存在的问题分析10

1内部审计信息化发展缓慢10

2缺乏有效内部审计质量控制制度11

3缺乏内部审计质量评价模式11

4内部审计人员行为不规范11

（四）铜山源水库管理局内部审计质量控制的建议11

1提高内部审计信息化水平11

2完善内部审计质量控制体系12

3建立内部审质量评价的体系12

4培养复合型审计人才12

五、总结14

参考文献15

致谢15