浅析集团公司资金收支两条线管理模式及应用

随着市场竞争的日益加剧，企业越来越意识到财务管理在管理工作中的重要性，其直接决定着企业运营与发展的健康性与持久性。资金管理是财务管理中最为重要的，其重要性得到理论界与实务界的一致公认。特别是大型企业集团，如何充分发挥资金的全部潜能，提升资源的利用效率，已经成为影响其长远发展的关键因素之一。各省级集团公司都陆续成立以“收支两条线”为模式的资金集中管理中心，下面将结合在实际工作中的体会对“收支两条线”资金集中管理模式进行探讨。

关键词　收支两条线；管理模式；集团；资金集中管理

目    录

摘要I

引言1

一、“收支两条线”资金管理模式的构建2

（一）“收支两条线”资金管理模式2

1.资金的流向方面2

2.资金的流量方面2

3.资金操作流程2

（二）收支两条线在企业集团中应用的特例2

1.召开会议，谈论细节2

2.选择银行和金融机构3

3.实行责任人制度3

4.建立专门收入账户管理3

5.建立专门支出账户管理3

6.收支受总部监控3

二、集团公司收支两条线资金管理模式的优缺点4

（一）集团公司收支两条线资金管理模式的优点4

1.统筹兼顾，提高整体经济效益4

2.实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路4

3.实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系14

4.实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险5

（二）集团公司收支两条线资金管理模式的缺点5

1.总公司的财务风险加大5

2.初期推行实施较困难5

3.集团公司需要更多的专业人员进行管理运作5

4.对资金收支两条线实施情况的考核力度不够6

（三）集团公司收支两条线资金管理模式的缺点总结6

1.收支两条线符合当代社会经济的发展6

2.收支两条线符合企业可持续的发展6

3. 市场的导向决定着企业财务的发展方向6

三、集团公司“收支两条线”资金管理模式的运用7

（一）建立科学的制度保障机制7

1.构建集中管理服务机制7

2.规范服务的运作流程7

（二）做好合理的资金集中管理规划组建7

1. 构建“合三为一”的服务平台7

2.强化资金预算控制7

3.构建基于集团企业自身特点的资金集中管理规划8

（三）做好财务公司的人力资源管理工作8

1. 人员职业能力管理8

2. 人员考评与激励管理8

3. 员工培训管理8

四、“收支两条线”资金管理模式有效运行应注意的问题9

（一）加强银行账户的管理9

（二）强调结算纪律，严格现金坐支9

（二）实施预算管理，编制合理资金预算9

（二）建立规范操作流程和合理权限划分标准9

（二）建立合理考核标准和程序9

参考文献10

致谢11