内部控制失效的原因及对策—以爱电精商贸中小企业为例

    内部控制作为现代企业管理的一部分，扮演着越来越重要的角色，企业的生存与发展离不开良好的内部控制。企业以追求利润最大化为目标，有效的内部控制可以保证经济业务有条不紊的进行，为企业的正常运行保驾护航，防弊纠错，减少不必要的损失。为此国内外相关监管机构为了保障公众公司股东的利益，颁布和实施了大量的内控指引和法规。商贸企业内部控制是基于集团总部为出发点考虑，对商贸企业的内控和下属子公司的内控视为一个整体来建立和完善内部控制，通过建立有效的集团内部控制标准和考核评价标准，形成一体化的集团内控体系。本论文以爱电精商贸企业为例进一步说明内部控制存在的问题和亟待解决的策略。

关键词：内部控制；商贸企业；对策与建议

目录

摘要1

引言1

一、内部控制相关理论1

（一）内部控制的定义1

（二）内部控制的内容及规范1

（三）内部控制的目标2

二、爱电精商贸企业内部控制案例分析3

（一）爱电精商贸企业概况3

1.公司简介3

2.公司发展战略3

（二）公司内部控制现状3

1.从控制环境来看3

2.从信息与沟通来看4

3.从风险管理来看4

4.从监督与评价来看4

（三）公司内部控制存在的问题分析4

1.法人治理结构不完善4

2.人力资源政策不合理5

3.企业文化建设流于形式5

4.控制活动有待完善5

5.信息系统不健全6

三、改进和完善我国爱电精商贸企业内部控制的若干建议7

（一）完善企业治理结构和运行机制，建立现代企业制度7

（二）改善人力资源管理机制，提高员工队伍的整体素质7

（三）重塑企业文化，加强“以人为本”的企业文化建设7

（四）完善控制活动机制，建立良好的控制活动8

（五）健全信息管理系统，提升内部控制信息与沟通8

结束语10

参考文献11

致谢12