试论中小企业内控制度的完善——以缙云盛龙工具公司为例

随着我国市场经济体制的不断发展，中小企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。本文以中小企业为核心，以缙云盛龙工具公司为论据，研究中小企业内部控制方面的问题，从完善中小企业内部控制的意义出发，围绕审计与监督、人才、制度和风险控制四个方面展开对我国中小企业内部控制问题的研究，最后结合中小企业发展趋势给出了完善中小企业内部控制的对策，希望能为我国中小企业内部控制的完善提供一定的帮助。

关键词　内部控制；信息质量；会计审计

目录

摘要I

引言1

一、完善中小企业内部控制的意义2

（一）内部控制的定义2

（二）内部控制的目标2

1.遵循法律法规和制度2

2.保护资产安全完整2

3.保证财务报告及信息的完整有效真实3

4.提高经营的效率和效果3

（三）中小企业内部控制的特点3

1. 内部控制理念经济化3

2. 内部控制目标多元化4

二、中小企业内部控制存在问题分析5

（一）企业内部审计与监督弱化5

（二）缺乏专业的内部管控人才5

（三）内部控制的制度不健全5

1.缺乏有效的内控制度依据5

2.内部控制程序不完善6

3.内部控制架构设置不合理，管理职责不清6

（四）财务管理与风险控制体系不健全6

四、完善中小企业内部控制的对策8

（一）建立内部控制监控制度8

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力8

（三）改善企业内部控制环境8

1.提高会计人员整体素质8

2.完善财务组织架构，建立健全现代企业制度9

3.倡导“以人为本”，加强企业文化建设，创建企业凝聚力9

（四）强化风险意识，明确内部控制目标9

五、结论11

参考文献12

致谢13