浅谈企业资金收支两条线管理模式的利弊

“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式。在企业集团中“收支两条线”就是将收入和支出分流，这一模式可以有效解决企业收入无法迅速、完全的流入公司，预算超支等情况。本文通过“收支两条线”的特点、企业实施的条件，模式本身的优缺点等来分析实施“收支两条线”的资金管理模式对企业的影响，来得出企业到底该选择何种模式的收支两条线进行资金的管理，最主要还是要看企业内部的组织架构以及对资金管理的需求。

关键词　集团公司 资金集中管理 收支两条线

目    录

摘要I

一、“收支两条线”的概述1

二、“收支两条线”的应用2

（一）旧资金管理模式及其缺陷2

1.资金管理的理论基础薄弱2

2. 企业资金管理缺乏科学合理的规划2

3. 运营资金的实际运营效果不理想2

（二） 企业收支两条线的两个目的及特点2

1. 收支两条线的两个目2

2. 收支两条线的特点3

（三） 收支两条线实施的条件3

1. 具备实施全面预算管理的能力3

2. 对子公司实施强有力的控制3

（四） 企业收支两条线的构建3

1. 资金流向4

2. 资金流量4

3. 资金操作流程4

三、 收支两条线的利弊分析5

（一） 实行收支两条线的优点5

1. 实现真正的财务集中管理5

2. 保障收入及时上缴5

3. 集中资金，有效控制6

4. 资金管理是企业管理的核心6

（二） 收支两条线不足之处6

1. 管理加重，难度增大6

2. 缺乏灵活性，挫伤积极性6

四、 企业落实收支两条线的具体措施及应注意的问题7

（一） 防范“坐收坐支”和私设小金库7

（二） 注意下划款项的准确性7

（三） 预算外资金的拨付7

五、 总结8

参考文献9

致谢10