浅谈A公司货币资金内部控制存在的问题及对策

当前企业如何建立和完善内部控制已然成为了理论派和实务派最为关心和热议的话题。货币资金作为企业资产中最为重要的一个组成部分，在企业会计核算中占据着相当关键的位置。作为企业内部流通能力最强、控制风险级别又最高的一种有形资产，货币资金所能起到的作用是不可估量的，它不但是企业生存与发展的重要保证，而且还贯穿于企业整个经济活动的每一个环节，在资金的不断流转中逐步增值。本文就围绕货币资金内部控制管理，具体分析了在整个全球经济化的大环境下，货币资金管理对于A企业的重要性以及当前A企业在资金管理中存在的问题，进而提出相应对策。针对目前形势下A企业应该借助网络计算机信息化及专业的财务软件，建立有效的内部控制制度设计能够为企业防范经营风险。企业需要合理高效的实行资金预算的管理，来提高企业的货币资金内部控制管理水平。

关键词　企业 货币资金 内部控制 控制风险

目录

摘要1

一、浅谈企业内部控制制度的意义3

（一）货币资金内部控制的概念3

(二)A企业强化货币资金内部控制的意义3

二、全球经济化对A企业货币资金管理制度的冲击4

（一）市场需求萎缩，企业利润减少4

（二）企业融资难度加大4

（三）资金风险管理不足，引发财务风险4

三、A企业货币资金内部控制存在的问题及原因5

（一）资金预算控制不到位5

1.缺乏系统预算编制，整体预算编制经验不够5

2.预算执行差5

（二）企业重视利润指标考核，忽视现金流控制5

（三）库存管理水平低，营运资金使用效率低6

（四）内部监督作用失效6

（五）财务管理人员素质不高，专业水平不足7

四、加强A企业货币资金内部控制的措施8

（一）严格执行预算管理8

（二）规范财务流程，完善资金管理制度8

（三）借助计算机信息实时管理系统，提高资金运用率9

1.ERP计算机信息实时管理系统9

2.货币资金集中管理9

（四）推行内部审计制度，加强对资金业务的监督检查10

（五）提高财务人员结合素质，由传统核算会计向管理会计转变10

五、结论11

参考文献12

致谢13