关于个人所得税筹划若干问题的研究

随着中国社会经济的发展，个人收入来源的方式是越来越多，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。个人所得税已经进入千家万户，成为与民利益相关的重要税种，从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么，如何使纳税人在合理的范围内，尽可能地减轻税负，获得最大收益，就成了一个重要的研究内容。在符合法律规范的前提下，纳税人选择的不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税经过合理合法的筹划才能让纳税人减轻税负，但是很多纳税人却偏离正常行道，走上了偷税、漏税的违法道路。因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就特别重要。本文以此为背景，主要从个人所得税的涉税项目角度介绍筹划方法。

关键词：个人所得税：筹划：问题：建议

 

目录

摘要I

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引 言1

一、个人所得税筹划概述2

（一）个人所得税概述2

1、个人所得税的概念2

2、个人所得税的征税对象2

（二）税收筹划概述2

1、税收筹划的概念2

2、税收筹划的特征2

（三）个人所得税的税收筹划的概念3

二、个人所得税纳税筹划的意义4

（一）个人所得税的税收筹划有助于税法知识的普及4

（二）所得税的税收筹划有助于纳税人纳税意识的增强4

（三）个人所得税筹划有助于纳税人实现经济利益最大化4

（四）个人所得税筹划有助于纳税人规避税收风险4

（五）个人所得税筹划有助于国家完善相关税收政策、法规5

三、个人所得税征收与筹划的现状及存在问题6

（一）我国个人所得税征收的现状6

1、开征以来所取得的成绩6

2、个人所得税占税收收入比重偏低6

（二）我国个人所得税税收筹划存在的问题7

1、个人对纳税筹划认识的不足7

2、税法不完善，税务机关执法不严、偷税、漏税现象严重7

3、缺乏高水平的纳税人才，社会对个人所得税筹划缺乏重视8

4、个人纳税筹划容易混淆纳税筹划和违法纳税8

四、针对个人所得税筹划存在问题的解决方法9

（一）个人所得税税收筹划的基本思路9

1、充分考虑影响应纳税额的因素9

2、充分利用不同身份纳税人不同纳税义务的规定9

3、充分利用个人所得税的税收优惠政策9

（二）解决个税筹划存在问题的方法10

1、加强宣传力度，树立正确的纳税筹划观念10

2、健全我国的税法制度10

3、培养优秀的个人所得税纳税筹划人才11

结语12

参考文献13

致谢14