我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析

内部控制作为现代企业管理的一种重要手段，其有效与否直接关系到一个企业的兴衰成败，因此有必要深入研究企业内部控制的有效性。本文在研究企业内部控制有效性影响因素的基础上，提出了相应的提高企业内部控制有效性的对策和建议。

关键词　：内部控制；有效性；对策分析；内部控制完善。

目录

摘要I

一、内部控制发展历程2

（一）内部控制概念2

（二）内部控制发展历程2

1.萌芽期——“内部牵制”阶段2

2.发展期——“内部控制”阶段2

3.成熟期——“内部控制结构”阶段3

4.完善期——“内部控制整体框架”阶段3

5.整合期——风险管理框架阶段4

（三）内部控制基本内容4

1．控制环境4

2.风险评估4

3.控制活动6

4.信息与沟通8

5.内部控制10

二、企业实施内部控制的意义11

（一）保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施11

（二）保证会计信息的真实性和准确性11

（三）有效的防范企业经营风险11

（四）有效的防范企业经营风险健11

（五）有效的防范企业经营风险健12

三、企业内部控制中存在的主要问题13

（一）企业内部控制制度案例与分析13

（二）企业内部控制面临的问题13

1.公司治理结构亟待完善13

2.内控目标忽视运营效率14

3.内部控制缺乏整体性14

四、内部控制措施15

（一）充分完善公司治理结构15

（二）建立健全内部控制制度16

1建立现代企业制度，完善法人治理机制16

2提高企业员工的整体素质，改善人力资源管理机制16

3重视伦理道德规范建设，营造良好的企业文化氛围16

4建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制的效果16

（三）增设风险防控机制内容17

（四）强化其内审结构的作用17

（五）尝试引入外部审计机制17

参考文献18

致谢19