浅析企业采购环节的内部控制企业采购环节内部控制-word文档网

摘要

随着社会的发展，企业内部控制越来越受到财务人员和股东们的关注。而且企业内部控制又涉及到方方面面，在企业控制中有着至关重要的作用。我们要控制企业内部风险，首先就要从最基础的方面进行控制。而我国的大多数企业内部控制现象普遍较弱，有关诈骗、私吞企业财产的新闻总能看到，企业资产和股东的权利得不到保护，给企业带来了灾难性损失，导致公司经营陷入困境，严重者则会造成企业破产。我们知道，2004年，中航油巨亏、四川长虹对APEX公司超过38亿元的坏账、创维黄宏生被香港廉政公署拘捕等诸多案例，给我国很多企业敲响了内部控制的警钟。本论文就物资采购过程存在的问题、物资采购流程控制进行了分析和研究，并在此基础上提出了物资采购内控管理的几个建议，从而对企业采购环节内部控制进行全面研究。

关键词　采购成本；采购流程；内部控制；

目录

摘要I

一、采购概述2

（一）定义2

（二）采购过程的组织与管理2

1.确定或重新估计用户的需求.2

2.定义和评估用户的需求2

3.自制与外购决策2

4.确定采购的类型2

5.进行市场分析2

6.确定所有可能的供应商3

7.对所有可能的资源进行初步评估3

8.备选供应商的再评估3

9.选择供应商3

10.采购执行的评价3

（三）采购活动的作用3

二、企业采购环节的现状4

（一）采购成本数据库不完整4

1.供需双方信息不对称4

2. 缺乏供应商管理4

（二）采购程序不规范4

（三）缺乏对供应商的评估5

（四）采购人员素质有待提高5

三、采购环节财务的内控措施6

（一）职位分离与授权审批6

1．监督采购部门采购与付款岗位责任制6

（二）采购方式监督6

1．参与招投标工作6

2．监督对比询价6

（三）参与供应商选择7

1．参与供应商准入评估7

2．参与供应商考核7

3．供应商管理7

（四）严格采购程序8

1．参与合同会签与审核8

2．跟踪合同的执行8

（五）监控采购验收程序8

1．数量、质量核对8

2．实物、单据和入库9

（六）监控付款流程9

1．付款计划9

2．付款单据要审查9

3．预付款控制9

（七）管理制度化10

1．付款管理制度10

2．采购管理制度10

（八）会计控制10

1．会计核查10

2.供应商对账11

参考文献12

致谢13