中小民营企业内部控制存在的问题和对策研究-------以诚达药业股份有限公司为例

随着我国经济的飞速发展，中小民营企业在我国经济中所占比重越来越大，已经成为经济增长中的重要支柱。然而每年都有为数不少的中小民营企业倒闭。内部管理混乱，内部控制失效是造成中小民营企业倒闭的主要原因。许多中小民营企业因自身的规模、发展历程和组织结构的特点，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。内部监督机制不健全、内部控制制度的不完善、内控实施的执行力不足，企业组织结构的不合理，企业风险评估系统的缺失等问题，阻碍了中小民营企业的发展，内部控制已经成为严重制约中小民营企业发展的一个瓶颈，因此，我国中小民营企业迫切需要加强企业的内部控制，建立现代化的内部控制体系，通过对我国中小民营企业内部控制现状的研究分析，找出中小民营企业在建设内部控制体系中存在的主要问题，并结合中小民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、构建风险评估体系等措施来建立和完善中小民营企业的内部控制，使中小民营企业得以在市场竞争中健康、稳步的发展，最终实现企业做大做强的目标。

关键词　中小民营企业；内部控制；问题；对策

目录

摘要I

引言1

一、公司简介2

（一）简介2

（二）组织结构图2

二、中小民营企业内部控制的现状及主要问题3

（一）控制环境基础薄弱3

1、管理者对内部控制缺乏认识，习惯传统的管理方法3

2、内控实施执行力不足，缺乏有效性3

3、企业组织结构不合理，职责划分不清4

4、用人唯亲，不重视人才选拔机制4

（二）、内部控制不完善、不健全5

（三）、内部信息与沟通不足5

（四）、企业风险意识薄弱5

（五）、缺乏内部审计监督5

三、解决中小民营企业内部控制问题的相应对策5

（一）完善内部控制环境6

1、增强管理者的素质和内部控制的意识6

2、完善中小民营企业的组织结构6

3、重视人才培养，倡导以人为本的企业文化6

4、加强信息系统建设，建立良好的沟通渠道7

（二）建立健全中小民营企业内部控制制度8

1、建立比较完善的权责牵制制度和职责分工机制8

2、建立授权审批制度8

3、完善会计制度，加强财务控制8

4、强化风险意识，构建风险评估体系9

（三）加强事前及事后的监督检查，真正发挥内部审计的监督作用。9

四、结语10

参考文献11

致谢12