个人所得税税收流失与征管对策研究

随着我国经济持续稳定的发展，我国个人所得税收入增长迅猛，个人所得税在税收收入中已经是增长最快、增幅最大的一个税种，对保证财政收入、调节收入分配起到了很大的作用。所以，加强对个人所得税流失问题的治理就显得尤为重要。

一般而言，在确定的税源与税制的条件下，税收的管理部门对税源的控制程度的高低，决定了税收收入的多少。因此，发现现阶段的税收流失问题，并以此进一步研究如何加强税收征管，提高税收管理者的管理水平，努力使税款的实际征收数无限接近于法定应征数，就成为了现阶段税收征管机关要着手解决的问题。本文通过对导致税收流失的征管方面的原因进行分析，并借鉴国外治理税收流失问题所采取的措施，提出针对我国税收流失的现状提出相应的对策建议及配套措施。

目录

一、个人所得税理论分析5

（一）个人所得税的含义5

（二）个人所得税的特点5

1、实行分类征收5

2、费用扣除额较宽5

3、计算简便6

（三）个人所得税的功能6

1、调节收入分配，体现社会公平6

2、增强纳税意识，树立义务观念6

3、扩大聚财渠道，增加财政收入6

二、我国个人所得税税收流失的主要问题7

（一）纳税人税收遵从度低7

（二）税收文化宣传不到位7

（三）税务机关征管力度不够8

三、 我国个人所得税税收流失的主要原因8

（一）税务稽查不到位，处罚力度不大8

（二）全员申报管理力度不够9

（三）征管人员匮乏，专业能力不强10

（四）征管信息平台不完善10

四、 发达国家的征管经验借鉴11

（一）完善的税源监控体系11

（二）完备的税收征管方式11

（三）健全的信息管理体系12

（四）成熟的税务稽查机制12

五、治理我国个人所得税税收流失的对策建议13

（一）加大税务稽查力度13

（二）加大全员申报管理的力度13

（三）提高税务人员执法能力14

（四）建立统一征管信息平台14