企业内部控制有效性的影响因素研究

经济的发展带来企业管理理念的进步，一直以来，内部控制都是现代企业管理的重要组成部分。随着经济的无国界发展、内部控制问题对能否取得企业市场竞争的胜利也越来越重要。本文首先陈述了企业内部控制的发展史，定义、重要性，及其国内外研究成果，接着在分析我国企业内部控制现状及其问题的基础上，充分运用现代管理理论，提出企业内部控制的五大影响因素：内部环境、风险评估机制、控制活动、信息和沟通、内部监督体制，然后用案例数据进行论证分析，探讨解决我国企业内部控制问题的思路和方法，最后提出建议及对策。

关键词　企业内部控制   问题   影响因素   对策

目录

摘要I

第1章 内部控制的概述3

1.1 内部控制的发展史3

内部控制的定义及其重要性4

1.2.1内部控制的定义4

1.2.2内部控制的重要性4

1.2.3内部控制实施的目的及意义5

1.2 国内外研究成果及现状5

1.3.1国外研究现状及成果5

1.3.2 国内研究现状及成果5

第2章 企业内部控制的影响因素7

2.1内部环境7

2.2风险评估7

2.3 控制活动7

2.4信息与沟通7

2.5内部监督体制8

第3章 我国企业内部控制存在的问题9

3.1内部控制环境方面9

3.2缺乏风险意识，尤其对法律风险认识不够9

3.3内部控制活动中采取的措施不全面10

3.4信息与沟通机制不完善10

3.5内部监督不力10

第4章 案例12

4.1 三鹿奶粉事件分析12

4.1.1 内部环境—重要基础12

4.1.2 风险评估—重要环节12

4.1.3 控制活动—重要手段13

4.1.4 信息与沟通—重要条件13

4.1.5 内部监督—重要保证13

第5章 完善企业内部控制的对策14

5.1 加强企业内部控制环境建设，提高内部控制认识14

5.2 注重风险控制的有效性14

5.3 建立科学合理内部控制管理体系，增强企业内部控制活动15

5.4 进一步建立和完善信息与沟通机制15

5.5 提高我国企业内部监督力度15

参考文献17

致谢18