税收核算与筹划在企业管理中的作用

随着我国市场经济体制的发展和完善，在国民经济中占绝对数量优势的中小企业也在蓬勃发展。但是由于它规模较小，管理水平较低，融资较困难。中小企业要想在激励的市场竞争中站稳，就必须要强化内部管理，降低生产成本，实现经济效益最大化。在这个环境下，中小企业的纳税筹划应运而生。本文首先分析中小企业纳税筹划的必要性、理论意义和现实意义，以及中企业的界定、分类和纳税筹划的现状分析，再列举了企业所得税纳税筹划的一些方法，最后深入企业实际分析企业采用了的方法，存在的不足和需要改善的地方，最后提出建议。文章着重讨论了中小企业进行纳税筹划时所选择的方法，以及对筹划方法进行举例说明。 

关键词：中小企业，所得税，纳税筹划

目  录

1 引  言1

2 文献综述2

2.1 纳税筹划理论研究2

2.2 纳税筹划方法研究2

3 中小企业纳税筹划的理论、方法以及现状分析4

3.1 中小企业纳税筹划的理论4

3.1.1 纳税筹划的定义4

3.1.2 纳税筹划的特点4

3.1.3 中小企业的界定、以及中小企业的分类5

3.2 中小企业纳税筹划的理论的方法5

3.2.1 选择企业所得税税率5

3.2.2 一般企业转化为小型微利企业6

3.2.3 税前扣除项目的纳税筹划7

3.2.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划8

3.2.5 业务招待费的纳税筹划8

3.2.6 设置销售公司分摊广告费等三费的纳税筹划10

3.2.7 企业捐赠的纳税筹划11

3.2.8 运用弥补亏损来进行纳税筹划12

3.3 中小企业纳税筹划的现状分析12

4 案例分析14

4.1 企业简介14

4.2 企业已采用的纳税筹划方法14

4.3 企业纳税筹划存在的问题与对策16

4.3.1 存在的问题16

4.3.2 对策与建议16

5 结束语18

参考文献19

致谢辞21