现金流量表与企业财务状况分析—以温州正泰电器股份有限公司为例

现阶段，社会经济发展愈发迅速，企业所面临的挑战也越来越大，激烈的市场竞争使得企业的发展面临多重困难。流动资金对于企业而言有着十分重要的作用。相较而言，现金流量表是最能直观表明企业现金运动方向与形式的报表。它比传统的财务报表更能直观、生动、具体、准确地反映现金流的增减变化以及其变化所带来的影响。对于报表的使用者来说也更能从中获取有利信息，制定或调整决策方案。本文将立足于现金流量表，以温州正泰电器股份有限公司为例进行具体分析，通过该公司的财务报表对现金流量的结构、偿债能力、盈利能力进行分析，找出该公司在财务方面存在的问题，并试着提出相应的解决方法和建议。

关键词　现金流量表；财务分析；指标分析；对策

目录

摘要Ⅰ 

一、现金流量表的概述2

（一）现金流量表的优势及作用2

（二）现金流量表格式2

（三）现金流量表的编制原则3

1、分类反映原则3

2、总额反映与净额反映灵活运用原则3

3、合理划分活动类别原则3

4、重要性原则3

5、外币现金流量应当折算为人民币反映原则3

二、通过现金流量表对企业财务状况分析4

（一）现金流量的结构分析4

（二）现金流量的趋势分析4

（三）盈利能力分析4

（四）偿债能力分析4

（五）支付能力分析5

（六）现金流量表分析应注意的几个问题5

三、利用现金流量表分析正泰电器股份有限公司财务状况的案例研究6

（一）正泰电器股份有限公司简介6

（二）现金流量的结构分析6

1、流入结构分析6

2、流出结构分析7

3、流入流出比例分析7

（三）偿债能力分析7

1、经营现金比率8

2、每股营业现金流量8

3、现金偿债比率8

（四）盈利能力分析8

1、销售净现率8

2、净利润现金比率9

3、资产现金回收率9

（五）公司财务状况中存在的问题10

（六）建议11

参考文献13

致谢14