集团公司内部控制审计研究

目前，我国经济发展已进入新时代，基本特征表现为我国经济已由高速发展阶段进入高质量发展阶段。集团公司作为一组公司的联合体，其内部控制非常重要，它能够规范集团公司的经营管理活动， 提高集团公司的经营效率， 保护集团公司的资产。本论文会从内部控制的含义、内部审计的含义、 集团公司内部控制系统的特点、 我国集团公司内部控制体系存在的问题、 如何完善集团公司内部控制审计几个方面对集团公司内部控制与审计进行探讨。最后会引入现实案例，进一步分析内部控制和审计在集团公司治理中的重要性，同时给出一些针对性建议。

关键词  集团公司 内部控制 内部审计 公司治理 

目    录

摘要I

一、绪论2

（一）研究背景和意义2

1.研究背景2

（二）文献综述2

１.内部控制重要文献2

2.内部审计重要文献3

3.内部审计与风险管理、内部控制关系的重要文献3

4.集团公司内部审计治理职能的文献综述4

二、我国集团公司内部控制审计的现状5

（一）内部审计管理方式不科学5

（二）内部审计机构设置不合理5

（三）内部审计人员素质待提高5

1.内部审计的认识不清楚5

2.专业胜任能力有待提高6

3.计算机辅助和审计发展不协调6

三、W集团公司内部控制审计案例分析7

（一）W集团公司概况7

1.W集团公司简介7

2.W集团公司内部控制概况7

（二）W公司的内部控制审计评价8

1.内部控制环境8

2.风险评估分析9

3.控制活动分析9

4.信息与沟通分析10

5.内部监督分析10　

四、W公司内部控制审计评价结果及改进建议11

（一）改善内部控制环境11

1.提高公司管理层对内部控制的重要性的认识11

2.将公司内部控制体系与公司治理结构有机结合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.提高公司员工内部控制方面的素质11

（二）建立全面的风险评估机制11

（三）改进资产管理控制12

（四）构建及时、有效的信息传递机制12

（五）加强内部监督12

五、结论和问题13

参考文献14

致谢16